Utländska företag momsregistrerat i sverige

Varför blir årsskiftet en fallgrop?

Det som ofta ställer till det i praktiken är inte själva reglerna – utan tidpunkten.

För att undvika obehagliga överraskningar i bokslutet behöver du veta när kostnaderna blir avdragsgilla – och när de bara blir en trevlig, men skattemässigt dyr, gest.

Julbord med kunder – representation, avdrag och moms

Ett julbord med kunder räknas normalt som extern representation.

Sätt mätbara mål

Planeringsfasen

• ‍Välj rätt plattform: Baserat på er storlek, bransch och behov – välj ett system som kan växa med er. Överstiger värdet 300 kr exklusive moms finns risk att avdrag helt nekas.

  Eftersom den svenska momssatsen också är 25%, innebär det att du ska beräkna 25% av 8 000 DKK, vilket är 2 000 DKK. Med en växelkurs där 1 DKK motsvarar cirka 1,5 SEK, motsvarar 2 000 DKK ungefär 3 000 SEK. I din momsdeklaration redovisar du både en utgående moms och en ingående moms på detta belopp.

  Så här fungerar det i praktiken

  • Utgående moms: Du redovisar 3 000 SEK som utgående moms, vilket är moms du "skulle ha tagit ut" om tjänsten sålts i Sverige.

  • Ingående moms: Du redovisar även 3 000 SEK som ingående moms, vilket är den moms du kan dra av för tjänster köpta till din verksamhet.

  Dessa belopp kvittas mot varandra i momsdeklarationen, vilket innebär att det i praktiken inte blir någon nettoeffekt i din deklaration.

  Vad behöver vi ändra?

  När momsregistreringsprocessen är klar, meddelar vi dig ditt svenska momsregistreringsnummer, du kan då börja lägga svensk moms på dina fakturor och vi kan lyfta avdragsgill svensk ingående moms i din svenska momsdeklaration.. gymkort som arbetsgivaren betalar direkt) med friskvårdsbidrag, under förutsättning att alla anställda får tillgång till båda förmånerna på lika villkor.

  Exempelvis beskriver Karolinska Institutet en sådan ordning där kvitton mellan sista lönekörning och årsskiftet inte kan användas för innevarande år men kan kopplas till nästa års friskvårdsbidrag. Om ni är ett utländskt företag utan svensk kontaktperson med svenskt personnummer, kan ni behöva lämna in er ansökan direkt till Skatteverkets avdelning för utländska ärenden.
  

  Identifikationsnummer och filialregistrering

  • ‍Svenskt organisationsnummer: Skatteverket tilldelar ett unikt organisationsnummer när ni registrerar er för skatt.‍
  • Filial: Om ni startar en filial i Sverige ska ni först kontakta Bolagsverket och undersöka om filialregistrering krävs.

    Detta eliminerar manuellt sorteringsarbete och säkerställer att rätt person får dokumentet direkt.

  Attesthierarki och godkännandenivåer

  En väl definierad attesthierarki är kritisk för både kontroll och effektivitet.

  

  Kan man låta sena kvitton gå på nästa års bidrag?

  Vissa arbetsgivare väljer att i sina interna rutiner ange att kvitton som kommer in efter årets sista lönekörning hänförs till nästa års friskvårdsbidrag. Om arbetsgivaren betalar ut mer än dessa belopp blir den överskjutande delen skattepliktig lön och underlag för arbetsgivaravgifter.

  Exempel: Så räknar du ut milersättning

  Anna arbetar som konsult i Göteborg och kör sin privata bil till ett kundmöte i Växjö.

  Avståndet är 23 mil enkel väg, alltså 46 mil tur och retur.

  • Skattefri ersättning: 46 mil × 25 kr = 1 150 kr
  • Beloppet är skattefritt och behöver inte tas upp i deklarationen.

  Om arbetsgivaren istället hade betalat 30 kr per mil, hade de extra 5 kr/mil (230 kr totalt) beskattats som lön.

  Rätt till milersättning – anställda och egenföretagare

  För anställda

  Om du använder din privata bil i tjänsten kan arbetsgivaren betala ut 25 kr/mil skattefritt.

  Om arbetsgivaren inte betalar ut ersättning får du själv göra avdrag i deklarationen.

  För egenföretagare

  Driver du enskild firma får du göra avdrag i bokföringen med samma schablonbelopp:

  25 kr/mil för privat bil, 12 kr/mil för förmånsbil (bensin/diesel), och 9,50 kr/mil för elbil.

  Avdragen minskar vinsten och därmed även den skatt du betalar på inkomsten.

  Milersättning för elbil – så fungerar det

  Elbilar har lägre driftkostnader, och därför är schablonbeloppet lägre för förmånsbilar som laddas privat.

  För privata elbilar gäller dock samma belopp som för övriga drivmedel – 25 kr/mil – eftersom ersättningen ska täcka både el, service och slitage.

  För tjänstebilar eller förmånsbilar som laddas hemma gäller:

  • 9,50 kr/mil i skattefri ersättning när du betalar elen själv
  • Arbetsgivaren bör kunna visa hur ersättningen beräknats (t.ex.

    Då gäller:

    • Ingen avdragsrätt vid inkomstbeskattningen
    • Ingen avdragsrätt för moms

    Detta gäller oavsett om du lämnar en flaska vin, en chokladkartong eller ett presentkort – så länge det är en personlig gåva utan direkt koppling till marknadsföring eller ett representationstillfälle.

    Genom att lätta på bygglovskraven ges både privatpersoner och företag större handlingsutrymme att utveckla sin mark och sina byggnader utan att behöva gå igenom långa handläggningstider.

    Samtidigt stärks vissa skydd, bland annat i områden som är viktiga för totalförsvaret eller för kulturmiljön.

    Lagändringarna utgår från regeringens proposition om ett enklare och mer ändamålsenligt regelverk för bygglov (CU2), som riksdagen nu har godkänt.

    Detta blir möjligt utan bygglov

    Det nya regelverket innebär flera omfattande förändringar som gör det enklare att bygga, ändra och utveckla bostäder.

    För VD och projektledare är TB-uppföljningen ett av de mest användbara styrverktygen i vardagen.

    Vanliga fel – kvitton, material, resekostnader och maskintid

    Byggprojekt består av många små delar som kan skapa ekonomisk obalans om de inte hanteras korrekt. Här går vi igenom allt du behöver veta: aktuella belopp, avdragsrätt, dokumentationskrav och vanliga frågor.

Senast uppdaterad: oktober 2025

Vad är milersättning?

Milersättning (eller bilersättning) är den ersättning du får för att använda egen bil i tjänsten.

Rapporten blir därmed ditt verktyg för att ge styrelsen rätt information – och samtidigt ge dig själv underlag att styra verksamheten.

Struktur och presentation – gör det lättläst

Som VD har du inte alltid tid att tyda detaljer – rapporten ska vara tydlig, strukturerad och insiktsdriven.

Tips:

• Använd samma struktur månad för månad – skapar igenkänning och snabb överblick.
• Lyft fram det som är viktigast – inte alla detaljer.
• Koppla siffror till konkreta insatser och ansvar – vad gör vi nu?

Praktiska steg för dig

1. Sätt upp rutiner tillsammans med ekonomi­/controller­funktion för att få färdig månadsrapport inom exempelvis två veckor efter månadsskiftet.
2. Identifiera och definiera de nyckeltal du som VD följer månatligen.
3. Håll ledningsgruppen kort – använd månadsrapporten som grund och lägg mötet direkt efter rapporten så att siffror och insatser hänger ihop.
4. Utvärdera varje månad: Vad blev bra?

   Momsredovisningsperiod Sverige

   Redovisningsperioden för momsdeklarationer i Sverige beror på normalt er omsättning. Vi hjälper dig både med ansökan om svenskt momsregistreringsnummer och administrerar de löpande svenska momsdeklarationerna på era vägnar. Inom hotell- och restaurangbranschen gäller ofta kollektivavtal som anger vilka tider och villkor som ger rätt till OB-tillägg.

   Tilläggens nivå varierar beroende på tidpunkt (kväll, natt, helg) och vilket avtal som gäller.

   Så bör du agera som arbetsgivare

   • Säkerställ att skiften och arbetstider förläggs i schemat i god tid och enligt kollektivavtal eller intern överenskommelse.
   • Ha tydligt bokförda scheman och löneunderlag där det framgår vilka timmar som är berättigade till OB-tillägg.
   • Kontrollera att korrekt OB-ersättning betalas ut och att löneunderlaget för kvällar, nätter och helger är rätt.
   • Utbilda HR- och lönepersonal i vilka tider och nivåer som gäller enligt avtal – felaktiga betalningar gör att du riskerar efterkontroller.

   Att missa OB-tillägg eller göra fel kan leda till obetalda tillägg, vilket förhöjer risken för krav från fackliga organisationer eller myndighetsinspektioner.

   Korrekt dokumentation av anställningsformer

   Inom hotell- och restaurangbranschen förekommer ofta deltidsanställningar, timanställningar, säsongsanställningar och tillfälliga uppdrag.

   Denna guide ger dig en överblick över de viktigaste aspekterna av moms (mervärdesskatt) i Sverige, från registrering till deklaration och mer.

   Vad är momssatsen i Sverige?

   I Sverige kallas moms för “Mervärdesskatt” eller kort och gott “Moms”. Vi administrerar därför er momsregistrering i Sverige och de löpande svenska momsdeklarationerna till det lokala skattekontoret i Sverige i enlighet med Sveriges momsregler, förordningar och direktiv.

   Är det tillfälligt eller strukturellt?

5. Behöver vi tillföra kapital eller föra in likviditetsbuffert?

Hur rapporteras kassaflödet

I rapportering till dig bör kassaflödet presenteras i en enkel översikt – gärna: kassaflöde från verksamheten, investeringar, finansiering.

Integration med banken gör det möjligt att automatiskt matcha inbetalningar mot fakturor och sända påminnelser vid förseningar.

4. Snarare tvärtom – många företag upplever att de efter digitaliseringen har mer kaos, fler system att hantera och mindre överblick än tidigare.

Problemet är sällan tekniken i sig.